📋 Introduction : Comprendre le Mécanisme de l'Avance Fiscale

Depuis l'instauration du prélèvement à la source en 2019, le paysage fiscal français a connu une transformation profonde. Si ce système a simplifié le paiement de l'impôt sur le revenu, il a également créé un décalage de trésorerie pour les contribuables bénéficiant de réductions et crédits d'impôt. En effet, le taux de prélèvement à la source ne tient pas compte de ces avantages fiscaux, qui sont calculés sur la base des dépenses de l'année précédente et versés avec un an de retard.

Pour atténuer ce problème, l'administration fiscale a mis en place un système d'avance de 60 % versée chaque année en janvier. Ce mécanisme concerne plusieurs types de dépenses récurrentes, dont les frais d'hébergement en EHPAD et certains investissements locatifs. Pour les investisseurs en EHPAD et les familles concernées par l'hébergement d'un proche en établissement, cette avance représente une opportunité significative d'optimisation de leur trésorerie.

🔍 Le Fonctionnement Détaillé de l'Avance de 60 %

📅 Le Calendrier du Versement

L'avance de 60 % est versée chaque année à la mi-janvier. Pour 2026, le versement interviendra le mercredi 15 janvier. Cette date est cruciale pour la planification financière des foyers concernés. Le virement apparaîtra sur les relevés bancaires sous l'intitulé « AVANCE CREDIMPOT », ce qui permet une identification immédiate de son origine.

Le solde, soit les 40 % restants, sera versé durant l'été 2026, après le traitement de la déclaration de revenus déposée au printemps. Ce solde tiendra compte des dépenses réellement engagées en 2025, permettant ainsi une régularisation précise entre l'avance perçue et les droits effectifs du contribuable.

💶 La Base de Calcul

L'avance de janvier 2026 est calculée sur la base des réductions et crédits d'impôt déclarés au printemps 2025 au titre des dépenses réalisées en 2024. Ce montant figure sur l'avis d'imposition reçu à l'été 2025. Concrètement, si vous avez bénéficié de 3 000 € de réductions d'impôt en 2025, vous recevrez une avance de 1 800 € en janvier 2026 (soit 60 % de 3 000 €).

Il est important de noter que le montant minimal de l'avance est fixé à 8 euros. En dessous de ce seuil, aucun versement n'est effectué. Cette règle vise à optimiser les coûts administratifs liés aux virements de faible montant.

📊 Les Dépenses Éligibles à l'Avance

Toutes les réductions et tous les crédits d'impôt ne donnent pas lieu au versement de l'avance de 60 %. Seuls les avantages fiscaux considérés comme « récurrents » par l'administration sont concernés. Dans le contexte de l'investissement EHPAD et du secteur médico-social, les dépenses suivantes sont éligibles :

🏠 Les frais d'hébergement en EHPAD ou en établissement de soins de longue durée, ouvrant droit à une réduction d'impôt de 25 % dans la limite de 10 000 € de dépenses par personne hébergée.

👴 Les dépenses liées à la dépendance dans ces mêmes établissements.

🏡 Les investissements locatifs dans le cadre de dispositifs tels que Pinel, Denormandie, Duflot ou Scellier.

🛋️ L'emploi d'un salarié à domicile, ouvrant droit à un crédit d'impôt de 50 %.

👶 Les frais de garde d'enfants de moins de 6 ans.

❤️ Les dons aux associations et œuvres d'intérêt général.

📝 Les cotisations syndicales.

🏥 Focus sur la Fiscalité EHPAD : Un Double Enjeu pour les Investisseurs et les Familles

💼 Pour les Investisseurs EHPAD

L'investissement en EHPAD via le statut de Loueur Meublé Non Professionnel (LMNP) offre des avantages fiscaux significatifs. Si vous avez acquis une chambre en EHPAD dans le cadre du dispositif Censi-Bouvard (applicable aux investissements réalisés avant 2023), vous bénéficiez d'une réduction d'impôt étalée sur neuf ans. Cette réduction, calculée sur le prix de revient du bien dans la limite de 300 000 €, s'élève à 11 % du montant investi, soit environ 1,22 % par an.

Chez EHPAD INVEST, nous accompagnons depuis 2003 les investisseurs sur le marché secondaire des chambres EHPAD. Nos clients qui ont bénéficié du dispositif Censi-Bouvard perçoivent ainsi chaque janvier une avance de 60 % sur leur réduction d'impôt annuelle. Par exemple, pour un investissement de 150 000 € générant une réduction annuelle de 1 833 €, l'avance de janvier représente 1 100 €.

Pour les investisseurs ayant opté pour le régime réel d'imposition en LMNP, la situation est différente. Les amortissements et charges déductibles réduisent directement les revenus imposables, mais ne génèrent pas de crédit ou réduction d'impôt donnant lieu à une avance en janvier. Toutefois, cette stratégie reste fiscalement avantageuse à long terme, permettant souvent de percevoir des loyers nets d'impôt pendant de nombreuses années.

👨‍👩‍👧 Pour les Familles avec un Proche en EHPAD

Le coût moyen d'un hébergement en EHPAD s'établit entre 2 000 € et 4 000 € par mois selon les établissements et les régions. Face à ces montants conséquents, la réduction d'impôt de 25 % sur les frais d'hébergement et de dépendance constitue un soutien non négligeable. Avec un plafond de dépenses de 10 000 € par personne hébergée et par an, la réduction maximale atteint 2 500 €.

L'avance de 60 % en janvier permet aux familles de récupérer jusqu'à 1 500 € dès le début d'année, améliorant significativement leur trésorerie. Cette somme peut être réinjectée pour financer les frais des mois suivants ou pour constituer une réserve de sécurité.

⚠️ Point d'attention important : la réduction d'impôt EHPAD n'est actuellement accessible qu'aux contribuables imposables. Si le résident ou la famille aidante n'est pas imposable, l'avantage fiscal ne peut pas être utilisé et aucun remboursement n'est effectué. Cependant, une évolution majeure est en discussion : la transformation de cette réduction en crédit d'impôt dès 2026, qui permettrait aux personnes non imposables de bénéficier également de cet avantage sous forme de remboursement.

⚙️ Gérer et Moduler son Avance : Mode d'Emploi Pratique

📉 Pourquoi et Comment Réduire son Avance ?

Si vos dépenses ouvrant droit à des réductions ou crédits d'impôt ont diminué en 2025 par rapport à 2024, il est judicieux de réduire votre avance pour éviter un trop-perçu que vous devriez rembourser en septembre 2026. Par exemple, si votre parent a quitté l'EHPAD, si vous avez cessé d'employer un salarié à domicile, ou si vous avez réduit vos dons aux associations, votre avantage fiscal sera moindre.

Pour moduler ou supprimer votre avance, connectez-vous à votre espace particulier sur le site impots.gouv.fr et accédez à la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Vous y trouverez l'option « Gérer votre avance de réductions et crédits d'impôt ». Vous pouvez soit modifier le montant estimé de vos dépenses pour 2025, soit renoncer totalement à l'avance.

📆 Attention aux délais : la modification doit être effectuée au plus tard le 11 décembre 2025 pour prendre effet sur le versement de janvier 2026. Passé ce délai, l'avance sera versée selon les paramètres initiaux et toute régularisation interviendra à l'été 2026.

📈 Que Faire si vos Dépenses Augmentent ?

À l'inverse, si vos dépenses éligibles ont augmenté en 2025 (nouvel emploi à domicile, entrée d'un proche en EHPAD, nouveau don important), il n'est pas possible d'augmenter l'avance de janvier 2026. En effet, celle-ci est calculée exclusivement sur la base des avantages déclarés l'année précédente. Vous devrez attendre l'été 2026 pour percevoir l'intégralité de vos droits, après dépôt de votre déclaration de revenus 2025 au printemps.

Cette situation peut créer un décalage de trésorerie la première année. C'est pourquoi, chez EHPAD INVEST, nous conseillons à nos clients investisseurs d'anticiper ce décalage lors de leur première année d'investissement et de planifier leur budget en conséquence.

🔮 Les Évolutions Fiscales à Surveiller en 2026

🆕 La Transformation en Crédit d'Impôt pour les Frais EHPAD

Une évolution majeure est en cours concernant la fiscalité des frais d'hébergement en EHPAD. En octobre 2024, l'Assemblée nationale a voté la transformation de la réduction d'impôt en crédit d'impôt. Si cette mesure est définitivement adoptée dans la loi de finances 2026, elle représentera une avancée significative pour les résidents d'EHPAD aux revenus modestes.

Concrètement, cette transformation signifie que même les personnes non imposables pourront bénéficier d'un remboursement de 25 % de leurs frais d'hébergement et de dépendance, dans la limite de 10 000 € de dépenses. Le montant maximal remboursable resterait de 2 500 € par personne hébergée et par an, mais il serait désormais accessible à tous, y compris aux retraités les plus modestes.

Cette mesure répond à une inégalité souvent dénoncée : les résidents d'EHPAD non imposables, généralement les plus fragiles financièrement, ne pouvaient pas bénéficier de l'avantage fiscal alors qu'ils en avaient le plus besoin. Selon les estimations, près de 2 millions de retraités vivant sous le seuil de pauvreté pourraient être concernés par cette évolution.

🏢 L'Impact sur l'Investissement EHPAD

Pour les investisseurs en EHPAD, le marché reste dynamique malgré les défis rencontrés par certains gestionnaires. Le vieillissement de la population française et la hausse continue du nombre de personnes en situation de dépendance soutiennent structurellement la demande de places en établissement. Les loyers versés aux investisseurs sont généralement sécurisés par des baux commerciaux de long terme, offrant une visibilité sur plusieurs années.

Chez EHPAD INVEST, nous constatons une demande soutenue sur le marché secondaire. Les chambres en EHPAD gérées par des opérateurs solides comme COLISEE, DOMUSVI ou EMEIS continuent de trouver acquéreurs. Notre expertise du secteur depuis plus de 20 ans nous permet d'accompagner les investisseurs dans la sélection des biens offrant le meilleur rapport rendement/sécurité.

📝 Les Démarches Pratiques pour Optimiser votre Fiscalité

🗂️ Constituer son Dossier de Déclaration

Pour bénéficier pleinement de vos avantages fiscaux et de l'avance de janvier, une préparation rigoureuse de votre déclaration est essentielle. Voici les documents à conserver et les informations à rassembler :

📄 Pour les frais d'hébergement en EHPAD : conservez toutes les factures mensuelles de l'établissement, détaillant les frais d'hébergement et de dépendance. Notez que les frais de soins ne sont pas déductibles car ils sont pris en charge par l'Assurance Maladie.

💵 Déduisez les aides perçues : l'APA (Allocation Personnalisée d'Autonomie), les aides au logement (APL ou ALS) et l'aide sociale départementale doivent être soustraites du montant déclaré.

📑 Pour les investisseurs LMNP : rassemblez vos relevés de loyers, vos tableaux d'amortissement et vos justificatifs de charges déductibles.

🗃️ Conservez ces justificatifs pendant au moins 3 ans en cas de contrôle fiscal.

💻 Les Cases à Remplir dans votre Déclaration

Pour déclarer vos frais d'hébergement en EHPAD, utilisez la déclaration complémentaire n° 2042 RICI. Les montants doivent être reportés dans les cases 7CD (frais de dépendance) et 7CE (frais d'hébergement). En déclaration en ligne, cochez la case « Réductions et crédits d'impôt » à l'étape 3 pour accéder à ces rubriques.

Pour les investisseurs bénéficiant de dispositifs de défiscalisation immobilière, les cases varient selon le dispositif utilisé. N'hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel pour optimiser votre déclaration et éviter les erreurs coûteuses.

💡 Stratégies d'Optimisation pour les Investisseurs Avisés

🎯 Combiner les Avantages Fiscaux

La fiscalité française offre de nombreuses possibilités de cumul d'avantages fiscaux pour les contribuables avertis. Dans le contexte de l'investissement EHPAD et de l'accompagnement d'un proche dépendant, plusieurs stratégies peuvent être envisagées :

🔄 Cumul réduction EHPAD et crédit emploi à domicile : si l'un des conjoints est hébergé en EHPAD tandis que l'autre reste à domicile avec un salarié (aide-ménagère, auxiliaire de vie), les deux avantages fiscaux sont cumulables. Cela peut représenter une économie combinée de plusieurs milliers d'euros.

👨‍👩‍👧‍👦 Répartition familiale optimisée : si plusieurs enfants participent aux frais d'EHPAD d'un parent, chacun peut déclarer sa quote-part et bénéficier de sa propre réduction d'impôt, dans la limite de 2 500 € par personne hébergée au total. Les enfants aux tranches marginales d'imposition les plus élevées ont intérêt à prendre en charge une part plus importante.

📊 Déduction au titre de l'obligation alimentaire : si vous financez l'hébergement d'un ascendant dans le besoin et que vous ne pouvez pas bénéficier de la réduction d'impôt directe, les sommes versées peuvent être déduites de votre revenu imposable comme pension alimentaire.

🏦 Gérer sa Trésorerie Efficacement

L'avance de 60 % en janvier constitue une rentrée d'argent significative qui mérite une gestion réfléchie. Plutôt que de considérer ce versement comme un « bonus » à dépenser immédiatement, il est judicieux de l'intégrer dans une stratégie globale :

💰 Constituez une réserve de sécurité : placez cette somme sur un livret d'épargne accessible pour faire face aux dépenses imprévues ou à l'augmentation des tarifs de l'établissement.

📅 Planifiez vos échéances : utilisez cette avance pour régler par anticipation plusieurs mensualités d'hébergement, réduisant ainsi votre charge mentale et administrative.

🔄 Réinvestissez intelligemment : pour les investisseurs, cette trésorerie peut être réemployée dans de nouvelles opportunités d'investissement, créant un effet boule de neige sur votre patrimoine.

⚠️ Les Pièges à Éviter et Points de Vigilance

🚫 Le Risque de Trop-Perçu

Le principal écueil du système d'avance réside dans le risque de trop-perçu. Si vous recevez une avance en janvier mais que vos dépenses éligibles ont diminué ou cessé en 2025, vous devrez rembourser la différence en septembre 2026. Ce remboursement peut représenter une charge imprévue significative si vous n'avez pas anticipé.

Les situations à risque incluent : le décès d'un résident EHPAD en cours d'année, la cessation d'emploi d'un salarié à domicile, la fin d'un dispositif de défiscalisation immobilière, ou la baisse des dons aux associations. Dans tous ces cas, une modulation de l'avance avant le 11 décembre est fortement recommandée.

🔍 La Distinction Réduction vs Crédit d'Impôt

Il est crucial de bien comprendre la différence entre réduction et crédit d'impôt. Une réduction d'impôt ne peut que diminuer ou annuler l'impôt dû : si la réduction excède l'impôt, l'excédent est perdu. Un crédit d'impôt, en revanche, peut donner lieu à un remboursement si son montant dépasse l'impôt.

Actuellement, les frais d'hébergement en EHPAD ouvrent droit à une réduction d'impôt (sauf évolution législative en 2026), tandis que l'emploi d'un salarié à domicile donne droit à un crédit d'impôt. Cette distinction impacte directement l'intérêt de chaque avantage selon votre situation fiscale personnelle.

📞 L'Accompagnement EHPAD INVEST à Votre Service

Depuis 2003, EHPAD INVEST accompagne les investisseurs particuliers sur le marché secondaire des chambres en EHPAD, résidences seniors et résidences étudiantes. Notre expertise couvre l'ensemble des aspects de l'investissement : sélection des biens, négociation, accompagnement juridique et optimisation fiscale.

Notre équipe réalise environ 150 transactions par an et dispose d'une connaissance approfondie du marché et de ses acteurs. Que vous souhaitiez investir, revendre votre bien ou simplement obtenir une valorisation de votre patrimoine EHPAD, nous sommes à votre disposition pour vous accompagner.

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✅ Conclusion : Anticipez pour Optimiser

L'avance de 60 % sur les crédits et réductions d'impôt versée chaque janvier constitue un outil précieux pour la gestion de trésorerie des familles et des investisseurs. Dans le contexte spécifique de l'investissement EHPAD et de l'hébergement en établissement pour personnes âgées, cette mécanique fiscale prend tout son sens face aux coûts importants engagés.

Pour en tirer le meilleur parti, trois actions sont essentielles : connaître précisément vos droits, anticiper les variations de vos dépenses pour moduler l'avance si nécessaire, et intégrer ces flux dans une stratégie patrimoniale globale. Les évolutions attendues en 2026, notamment la possible transformation de la réduction EHPAD en crédit d'impôt, pourraient ouvrir de nouvelles opportunités pour les contribuables les plus modestes.

💡 N'attendez pas le dernier moment pour agir. La date limite de modulation de l'avance (11 décembre) arrive vite, et une bonne anticipation vous épargnera des déconvenues à l'été suivant. En cas de doute, n'hésitez pas à consulter un conseiller fiscal ou à contacter les services des impôts pour clarifier votre situation.

📧 Pour toute question sur l'investissement EHPAD ou pour découvrir nos opportunités du moment, contactez EHPAD INVEST. Notre expertise est à votre service pour construire un patrimoine immobilier pérenne et fiscalement optimisé.

— Article rédigé par l'équipe EHPAD INVEST — Spécialiste de l'investissement EHPAD depuis 2003